Гонорар ребенка: простая инструкция по оформлению и уплате налогов

Получил приглашение вашему ребёнку выступить в рекламе, снять ролик или принять участие в конкурсе? Чаще всего за такие работы обещают гонорар. Как правильно оформить выплату и не попасть в неприятную ситуацию с налоговой – расскажем простыми словами.

Что считается гонораром ребёнка?

Гонорар – это денежное вознаграждение за выполнение определённой работы. Для детей это могут быть съемки, участие в фотосессиях, репетиции, даже небольшие репетиторские занятия, если ребёнок официально зарегистрирован как исполнитель. Важно отличать гонорар от обычных подарков: если деньги выплачиваются за конкретный результат, это считается доходом и подлежит учёту.

Закон о детском труде в России позволяет несовершеннолетним работать до 14 лет только по адресу, если материализуется творческая или спортивная деятельность и согласие родителей оформлено письменно. С 14 до 18 лет можно заключать трудовые договоры, но только с соблюдением ограничений по времени и виду работы.

Какие налоги платить и как их рассчитывать

Доход ребёнка считается облагаемым, но у него есть особый налоговый вычет – в 2025 году он составляет 13 000 рублей в год. Если общий доход ребёнка не превышает эту сумму, налог платить не нужно. При выплате гонорара важно получить от работодателя справку 2‑НДФЛ, где будет указана сумма и удержанный налог.

Если гонорар превышает вычет, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13 %. Удержание обычно делает платёжная организация (агентство, студия) сразу при выплате. Если удержания не было, налог уплачивает родитель через налоговую декларацию по форме 3‑НДФЛ до 30 апреля следующего года.

Не забудьте оформить договор между родителями (или законным представителем) и заказчиком. В договоре указываются:

• Стороны (родитель‑представитель и заказчик).
• Описание работы и сроки.
• Сумма гонорара и способ оплаты.
• Пункт о налогах и предоставлении справки 2‑НДФЛ.
• Подписи обеих сторон.

Такой договор будет подтверждением дохода и упростит подачу налоговой декларации, если потребуется.

Если ребёнок работает в рамках творческого проекта через агентство (например, модельное агентство), агентство обычно берет на себя все налоговые вопросы. В этом случае родителю достаточно подписать акт‑передачу прав и получить копию бухгалтерской справки.

Важно помнить, что любые выплаты без официального оформления могут рассматриваться как попытка уйти от налогов. Поэтому даже небольшие суммы лучше фиксировать в договоре.

Подводя итог: получаете деньги – сразу проверяете, не превышают ли они 13 000 рублей в год; если превышают – удерживается 13 % НДФЛ, а остаток можно задекларировать. Оформление договора и справки 2‑НДФЛ избавит от вопросов налоговой и поможет вести чистый бухгалтерский учёт.

Сделав эти простые шаги, вы защитите интересы ребёнка, избежите штрафов и будете уверены, что всё сделано правильно. Если возникнут вопросы по конкретному случаю, лучше обратиться к юристу, специализирующемуся на детском труде, или к налоговому консультанту.